企业所得税的计算公式是什么？

企业所得税的计算公式是什么？

企业一般需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得税等，而增值税是企业缴纳较多的税种之一。 相比之下，企业所得税略少。 这时候很多人会问企业所得税怎么算？ 下面我给大家简单介绍一下企业所得税的计算公式。

计算应纳税所得额的方法有两种，一种是直接法，一种是间接法。

1、直接计算法：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损

2、间接计算方法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

3、例一：某企业为居民企业，2008年度经营情况如下：

（1）实现产品销售收入4000万元。

（2）产品销售成本2600万元。

（3）发生销售费用770万元（含广告费用650万元）； 管理费用480万元（含业务招待费25万元）； 财务费用60万元。

（四）营业税160万元（含增值税120万元）。

（五）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款30万元，缴纳滞纳金6万元）。

（6）计入成本费用，实际支付的工资总额为200万元，其中拨付工会经费5万元2.5 的企业所得税怎么算，职工福利费支出31万元，职工教育经费支出7万元。

要求：计算企业2008年度实际应缴纳的企业所得税。

(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50=80(万元)

（2）广告费和企业宣传费增加收入=650-4000×15%=650-600=50（万元）

(3)业务招待增加收入=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元)

(4) 应调整捐赠支出增加收入=30-80×12%=20.4（万元）

（5）工会经费应增加收入=5-200×2%=1（万元）

（六）职工福利费应调整收入额=31-200×14%=3（万元）

（7）职工教育经费应调整增加收入=7-200×2.5%=2（万元）

（8）应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）

(9)2008年应纳企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)

例2：某工业企业为居民企业，2008年度经营情况如下：年产品销售收入5600万元，产品销售成本4000万元； 其他业务收入800万元，其他业务成本694万元。 购买国债取得利息收入40万元； 缴纳非增值税营业税金及附加300万元； 发生管理费用760万元，其中新技术研发费用60万元； 业务招待费70万元； 发生财务费用200万元； 对其他居民企业直接投资取得的股权收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳所得税）； 营业外收入100万元，营业外支出250万元（其中公益性捐赠38万元）。

要求：计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。

(1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250=370(万元)

（二）国债利息收入免征企业所得税，减计收入40万元。

（3）技术开发费减免收入=60×500/o=30（万元）

（4）按实际营业招待费的60%计算=70×60%=42（万元）按销售（营业）收入的5‰计算=（5600+800）×5 ‰=32（万元）按规定税前扣除限额应为32万元，调整实际应纳税所得额=70-32=38（万元）

（五）直接投资其他居民企业取得的股权收益，为免税所得，减征应纳税所得额34万元。

（6）捐赠扣除标准=370×12%=44.4万元。 实际捐赠金额38万元低于扣除标准44.4万元，可按实际捐赠扣除，不调整税额。

（7）应纳税所得额=370-40-30+38-34=304（万元）

（8）企业2008年度应缴纳的企业所得税=304×25%=76（万元）

从上面的企业所得税计算公式不难看出，企业所得税的缴纳需要分两种情况进行讨论，在没有信用的情况下，企业需要缴纳大量的所得税2.5 的企业所得税怎么算，这接近于企业的利润。 1/4。 这对企业来说无疑是一个非常沉重的负担。 而且再加上一些其他的税，可以说企业的整体利润还是比较少的。

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