电商税收方式有哪些？主流是2种定额征收（固定比例）

电商税收方式有哪些？主流是2种定额征收（固定比例）

首先我们要先了解一下常见的电子商务征税方式有哪些？

主流的是定额收取（固定比例）和审计收取（查账本）两种

1、定额征收：由于无法建立清晰的账簿，根据实际发生的金额和行业特点给出一个固定的系数，比如5%，按照收到的金额*5%收取。一般针对个体经营者，或者批发摊位、小摊位、小户按此收取，电商很少按此收取；

2、审计催收：是电商主流的催收方式；

就是按照你的实际交易金额缴纳增值税，从你的利润中征收企业所得税/个人营业收入

利润部分：收入-全部费用=利润部分，利润部分需缴纳企业所得税企业所得税/个人营业收入

个人所得税是怎么计算的？

个人税率表，5000元起

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入（5000元/月，6万元/年）-五险一金（个人扣除）-累计专项附加扣除

公司增值税是如何计算的？

缴纳增值税：天猫店铺支付宝，交易部分流量，不含退款部分

增值税发票分为：

增值税普通发票（3%） 根据政策，到2022年暂定为1%；

增值税专用发票（13%） 区别在于增值税专用发票可以抵扣进项税额。

企业所得税如何计算？

2名以上股东开办企业需缴纳企业所得税

一个。企业所得税：营业收入-全部费用=企业利润

b. 负利润：无需缴纳企业所得税

C。利润为正：利润征收企业所得税

营业利润 - 营业收入 - 所有支出：

年末小微企业

1、年末利润不足100万元的，按2-5%的税率征收企业所得税。

2、年末利润1-300万元的，超出部分按10%加收。

3、年末利润为300万的，统一按25%的税率征收。

如果是个人独资企业，则不需要缴纳企业所得税

一个。缴纳增值税及附加后，只需缴纳3-35%的企业个人所得税

b. 负利润：无需缴纳企业个人所得税

C。利润为正数的，按利润计征企业个人所得税

如果我有2个股东合伙，缴纳企业所得税后，还需要缴纳个人所得税吗？

股息税率 20% 税后有100万的股息得知企业所得税怎么算收入，缴纳20万的税率，剩余80万的股息按比例分配

70%股东可以获得80万*70%=56万得知企业所得税怎么算收入，这笔钱可以直接拿回家

30%股东可以获得80万*30%=24万，这笔钱可以直接拿回家

如果需要完整的表格：

2017年所称小型微利企业所得税实施条例及计算问题的通知

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一、2017年度小规模企业所得税计算方法 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织征收的所得税，以以其生产经营所得为纳税对象。那么2017年小企业所得税的计算方法是怎样的呢？一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额为 的小型微利企业，按其收入的50%计入应纳税所得额，征收企业所得税。按 20% 的税率支付。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施细则规定的小型微利企业。规定。二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项、第（二）项所称从业人员人数，包括与本企业建立劳动关系的职工人数和

2、企业接受劳务派遣工数量。从业人员数和资产总额指标按照企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=（季度初值+季度终值） 2 年度季度平均值=年度季度平均值之和 以上相关指标按纳税年度确定。以上计算方法自2015年1月1日起执行，执行《财政部 国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税200969号）第七条) 将同时暂停。3. 各级财税部门要密切配合，严格??按照本通知的规定，抓紧落实小型微利企业所得税优惠政策。同时，要及时跟踪了解优惠政策落实情况，发现新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：发现的新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：发现的新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：

3、直接法：应纳税所得额=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年亏损间接法：应纳税所得额=会计利润+税费调整增加-税费调整减少税率计算：应税收入=总收入*应税收入率或=成本费用/（1-应税收入率）*应税收入率应税收入=应税收入*适用税率计算方法销售（经营）收入：1.营业收入1.主营业务收入=销售商品+提供劳务+转让资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购、销售佣金收入+包装租金收入+其他 2.视同销售收入 非货币交易视同销售收入+货物、财产、服务视同销售收入+其他视同销售收入 利润总额的计算：会计利润=所有收入项目-所有支出项目（不含增值

4、税金）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）净利润计算：净利润=利润总额-所得税费用 一辆汽车制造企业为增值税一般纳税人。进口原材料，取得增值税专用发票，注明价格5000万元，进项增值税额850万元。另需支付购运费200万元，装卸费20万元，保险费30万元。（2）销售X型车1000辆，每辆含税（增值税）价格17.55万元。此外，还要支付运输费300万元，保险费和装卸费160万元。(3) 卖 40 辆 Model X 给 Ben

5、公司职工按成本价核算取得的销售总额为400万元。（4）试制新设计的B型车5辆，每辆成本价12万元，自用。市场上没有同类汽车的销售价格。（五）仓库租金收入120万元，相关费用10万元。（六）转让专利技术所有权取得收益1000万元，相关费用200万元。（7）支出管理费用1420万元，其中业务招待费140万元，技术开发费280万元。（八）支付的销售费用为：广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。（九）财务费用1200万元，其中向非金融企业贷款支付利息600万元，年利率为6%（金融机构同期贷款利率为5%）。(10)成本费用中列示的已支付工资总额为50

60万元，福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元，按实际发生。[注：（1）小型车消费税税率为9%。(2) B型车的成本利润率为8%。(3) 本题不考虑印花税。】【要求】根据以上资料，按以下顺序回答计算题。【答案】（1）公司2008年度应缴纳的消费税。【出口1000】17.55 1000（1+17%）9%=1350【国内40】17.55 40（1+17%）9%=54【自营-使用B5] 构成应税价格消费税率[ 12 5 ( 1+ 8% 成本利润率) (1- 9%)] 9% = 6.4第7条纳税人生产自用的应税消费品，

七、计价及征税；同类消费品没有销售价格的，按照构成计税价格计税。组合物计税价格计算公式：组合物计税价格=（成本+利润）（1-消费税率）【三项合计】1350+54+6.4=1410.41万元（2）价值-公司2008年应缴纳的增值税。【外购原材料进项税额】850+（运费抵扣200 7%）=864【1000台车的销项税额】17.55 1000（1+17%）17%=2550 【40辆汽车销项税额】17.55 40（1+17%）17%=102【B5汽车销项税额】形成计税价（同消费税计税依据）17%=12.1【销售1000辆汽车缴纳运费进项税额] 300 7% = 21 增加

8、产值税额=销项税额（2550+102+12.1）进项税额（864+21）=1779.1万元（3）公司2008年度应缴纳的营业税。【出租仓库】120 5 = 60000【转让技术所有权】免征营业税 （4）公司2008年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【消费税1410.4+增值税1779.1+营业税6】（7%+3%）=319.6万（ 5）公司2008年实现销售（营业）收入总额。【出口1000辆汽车销售收入不含增值税】17.55 1000辆（1+17%）=1.5亿【内销40辆汽车销售收入] 发生所有权转移，确认收入。收入金额按照本企业同期同类资产对外销售价格确定，即： 17.

9、5 40 (1 + 17%)。应该不是按照国内实际销售收入400万算的。17.55 40 (1 + 17%)= 600万【自用B5】所有权未转让，属于内部处置资产，不确认为销售收入（虽然在计算价值时按销售处理） - 附加税）。【租金收入】120【转让技术所有权收入1000万】不属于销售（营业）收入。属于营业外收入。【销售（营业）收入总额】15000+600+120=15720万（6）允许在企业所得税前扣除的销售（营业）成本总额。【采购原材料发生的费用】构成存货采购成本。不同于销售（运营）成本。【出口销售允许税前扣除的销售成本1000】 1、

10、一辆同类汽车的总生产成本为400万。据此企业所得税每月怎么算的，每辆车的生产成本为40040 = 10【所支付的运费包含在销售费用中，不作为销售成本】【允许税前扣除的内销销售成本为40】，也就是说，已知的总成本是 400 万。【自用B5的成本在所得税法上是否承认】如果自产自用的产品，所得税法上不承认所得税（如前所述，因为所有权尚未已转出），相应地，不确认成本。【租金相关费用】10万企业所得税每月怎么算的，属于销售（经营）费用。【与技术所有权转让相关的费用】200万元，不属于销售（经营）费用。[税前允许扣除的销售（经营）成本总额]+10000+400+10=10410万（7）企业所得税前允许扣除的税金及附加。消费税+营业税+城建税及教育费附加

11、加1410.4+6+319.6=1736万（8）允许在企业所得税前扣除的管理费用。【业务招待费140万允许扣除】扣除限额：140 60%=84 销售（营业）收入总额15720 5/1000=78.6 允许扣除78.6【技术开发费280万允许扣除】280 150%=420【管理费用允许税前扣除] 1420 - (140-78.6) + (420-280) = 1498.6 (9) 允许在企业所得税前扣除的销售费用。【广告费700万元、企业宣传费140万元（合计840万元）允许扣除】扣除限额：销售（营业）收入总额15720万元15%=2358万元大于实际支出840万元，

12.可全额扣除90万元]【税前可扣除的销售费用】实际销售费用可全额扣除。实际销售费用700+140+90=930万 (10)允许在企业所得税前扣除的财务费用。【600万利息允许扣除限额】600 0.06 5%=500万【税前允许扣除的财务费用】1200-（600-500）=1100万 （十一）三资（福利、工会、职业教育）应调整增加的应纳税所得额。【福利费扣除限额105万元】 500 14% = 70万 应调整的应纳税所得额 105 70 = 35万 【工会经费扣除限额10万元】 500 2% = 10万 可全额扣除。【扣除限额200，

13、公司应纳税所得额 20 12.5 = 75,000 [三项应增加的应纳税所得额] 35 + 7.5 = 425,000 (12) 公司2008年度应纳税所得额。根据《企业法》第5条企业每一纳税年度的收入总额扣除以前年度的非应税所得、免税所得、各项扣除和准许亏损后的余额，为应纳税所得额。【收入总额16720】销售（经营）收入总额（销售商品收入+租金收入）+财产转让收入（即技术所有权转让收入1000万）=15720+1000万=16720万减去【销售额（运营）成本10410]减[200万元转让技术所有权的相关费用]减[可抵扣的营业（营业）税金及附加1736]减[可抵扣

14.销售费用930]减[应扣除的管理费用1498.6]减[应扣除的财务费用1100]加[三项应增加的应纳税所得额42.5][应纳税所得额]16720 10410 200 1736 930 1498.6 1100+42.5=887.9万元 (13)公司2008年度应交企业所得税。【应纳税所得额】（应纳税所得额）887.9 25%-（技术转让所得免税、扣除：免税50025%+税前扣除30025%50%）=【技术所有权转让所得所得税前扣除】=221.96（税技术转让收入免税额125 + 税前扣除额37.5) = 594,600 a("content_body"); 下一页更精彩：12345下一页a("content_3"); 这篇文章影响了 document.write(");